Calcolo imposta di successione

Come si calcola l'imposta di successione

L'imposta di successione italiana è tra le più leggere d'Europa. Si applica erede per erede: dalla quota netta ricevuta si sottrae la franchigia spettante e sul resto si applica un'aliquota fissa, senza scaglioni progressivi.

Coniuge e parenti in linea retta, quindi figli, nipoti diretti e genitori, hanno una franchigia di un milione di euro ciascuno e pagano il 4 % sull'eccedenza. La franchigia spetta a ogni erede, non alla successione nel suo complesso: quattro figli portano quattro milioni di euro esenti.

Se l'erede è una persona con handicap grave riconosciuto ai sensi della legge 104/1992, la franchigia sale a 1.500.000 euro, qualunque sia il rapporto con il defunto (art. 2, comma 49, D.L. 262/2006). L'aliquota invece non cambia: resta quella del grado di parentela. Un figlio con handicap grave paga quindi il 4 % oltre 1,5 milioni, un nipote ex fratre il 6 %, un amico l'8 %. Nel calcolatore indica il rapporto di parentela e rispondi sì alla domanda sull'handicap.

Dal 2025 l'imposta è autoliquidata: sono gli eredi a calcolarla e versarla entro novanta giorni dalla presentazione della dichiarazione di successione, non più l'Agenzia delle Entrate a liquidarla.

Aliquote e franchigie

Le imposte che il calcolatore non mostra

Se nell'eredità ci sono immobili, oltre all'imposta di successione si pagano l'imposta ipotecaria (2 % del valore catastale) e l'imposta catastale (1 %). Se anche un solo erede può chiedere l'agevolazione prima casa, entrambe scendono a 200 euro ciascuna. Su un appartamento di famiglia questa differenza pesa spesso più dell'imposta di successione vera e propria.

Aziende, rami d'azienda e partecipazioni che consentono il controllo sono esenti se trasferiti a coniuge o discendenti che proseguono l'attività per almeno cinque anni.

Che cosa cambia con un testamento

• Più eredi, più franchigie: lasciare a figli e nipoti invece che a un solo erede moltiplica la soglia esente da un milione di euro.
• Il convivente non è il coniuge: senza matrimonio o unione civile il convivente è un estraneo e paga l'8 % senza franchigia. Senza testamento non eredita nulla.
• Attenzione alla legittima: il testamento non può togliere ai legittimari la quota riservata dagli artt. 536 e seguenti del Codice civile. Il nostro calcolatore della quota di legittima indica quanto resta disponibile.